Conocer las diferencias entre base reguladora y base de cotización es importante, ya que se trata de factores que intervienen en el cálculo de la pensión y las prestaciones por desempleo de las personas trabajadoras, así como de las contribuciones que deben realizarse al sistema de la Seguridad Social.
Estos conceptos, sin embargo, tienden con frecuencia a confundirse. ¿Qué diferencia hay entre base reguladora y base de cotización? Toda asesoría laboral que gestione nóminas o departamento de RRHH que deba realizar estas actividades debe tener claro en qué consisten ambos conceptos y cómo calcularlos para poder aplicarlos a la nómina de cada persona de la plantilla.
A continuación te explicaremos cuáles son las diferencias fundamentales entre base de cotización y base reguladora.
¿Qué es la base reguladora y la base de cotización?
La base reguladora es uno de los elementos que permiten calcular el coste de la pensión y la prestación por desempleo de las personas trabajadoras. Se calcula de acuerdo con la base de cotización. Se trata de la cuantía que se utiliza para establecer las prestaciones contributivas de la Seguridad Social. Por su parte, la base de cotización es la remuneración mensual bruta que reciben las personas trabajadoras, incluyendo tanto las pagas extra prorrateadas, las horas extra o las vacaciones que no se han disfrutado durante el ejercicio.
No incluye, sin embargo, las dietas o los gastos de transporte que las empresas pagan a sus trabajadores en la nómina cuando realizan desplazamientos o viajes de negocios, y reciben una factura electrónica, física o ticket que luego le pasan a la empresa como justificante del gasto.
Todos los años, la Seguridad Social indica cuál es la base de cotización mínima y máxima para las distintas categorías profesionales. Esto permite saber cuáles son las cotizaciones sociales que ha de pagar cada personas trabajadora y cada empresa. Las cotizaciones son el instrumento cuya función es ayudar a financiar el sistema público de pensiones.
Muchas asesorías y despachos profesionales deben llevar la gestión fiscal de la empresa de las organizaciones, además de también la gestión de las cotizaciones a la Seguridad Social de los empleados y la gestión de las nóminas, para las que es imprescindible establecer primeramente la base de cotización.
¿Cuál es la diferencia entre base reguladora y base de cotización?
Veamos la diferencia entre la base reguladora y la base de cotización para que puedas comprender claramente estos dos conceptos. Si la base de cotización es la remuneración mensual bruta que la persona empleada recibe cada mes, incluyendo las pagas extraordinarias, la base reguladora es un porcentaje de la base de cotización que permite determinar la cuantía de determinadas prestaciones.
Base reguladora
La base reguladora se utiliza para determinar la cuantía de las prestaciones contributivas a la Seguridad Social. Está basada en la base de cotización de la persona trabajadora, por lo que son dos conceptos distintos. La norma permite establecer cuáles y cuántas bases de cotización se tendrán en cuenta para determinar la base reguladora de cada tipo de prestación (pensión o prestación por desempleo).
La base de cotización diferirá del tipo de protecciones que se vayan a prestar. Por ejemplo, si la base de cotización recoge una prestación por incapacidad permanente originada por un accidente de trabajo, se tendrán en cuenta estas bases de cotización por riesgos profesionales. En el caso por ejemplo de calcular la pensión de jubilación correspondiente a la persona trabajadora, se tendrán en cuenta las bases de cotización por riesgos comunes. Hay, por tanto, una correlación entre el ámbito al que se refiere la base reguladora y la base de cotización.
Base de cotización
La cuota al sistema de la Seguridad Social, pagada en parte por el empresario y en parte por el trabajador, se determina con la base de cotización correspondiente a la persona trabajadora. Cuando se determina la base de cotización, aplican los porcentajes que dan lugar a la cantidad que cada parte abonará al sistema de la Seguridad Social.
La base de cotización puede calcularse teniendo en cuenta la remuneración total de la persona empleada y no se computan ni las dietas ni los gastos de viaje. Las pagas extras se integran también en las bases de cotización mensual de cada persona trabajadora. Por otra parte, esta base de cotización puede variar dependiendo del tipo de contrato que tenga, siempre y cuando se encuentre dentro de los límites máximos y mínimos establecidos en la Ley de Presupuestos para cada categoría profesional y actividad.
¿Cómo se calcula la base reguladora y la base de cotización?
Calcular la base reguladora y la base de cotización es determinante para poder gestionar las cotizaciones correspondientes a la Seguridad Social y fijar también las prestaciones que van a recibir las personas trabajadoras por distintos motivos.
A continuación, vamos a mostrarte cómo hacer el cálculo de la base de cotización y base reguladora.
Para calcular la base de cotización, hay que considerar diferentes elementos:
- Remuneración mensual: lo que incluye tanto el salario base como los complementos salariales (horas extra, pagas extraordinarias…)
- Prorrateo de las pagas extraordinarias: las pagas extraordinarias se prorratean mensualmente para el cálculo de la base de cotización.
- Otros conceptos retributivos: como indemnizaciones, retribuciones en especie, gratificaciones extraordinarias, o dietas y gastos de viaje.
El cálculo se realiza mediante una sencilla fórmula:
Base de cotización = Salario mensual bruto + Prorrateo de pagas extraordinarias + Otros conceptos Retributivos
Así, por ejemplo, si una persona obtiene un salario mensual de 2000 € (incluyendo las pagas extra prorrateadas) y ha obtenido 100 € por horas extra, su base de cotización por contingencias profesionales será de 2100 €.
Para calcular la base reguladora y conocer las prestaciones de la Seguridad Social que corresponden a la persona empleada, como pensión o prestación por desempleo, habrá que tener en cuenta el tipo de prestación.
Prestación por desempleo
Si se desea calcular la base reguladora para la prestación por desempleo, debemos seguir los siguientes pasos.
Para ello, debemos calcular la base de cotización diaria, dividiendo la base de cotización por 30. Con esto hemos obtenido la base reguladora para la prestación por desempleo al día. La cuantía diaria de paro que se cobra es el 70% de la base reguladora de los primeros 180 días de prestación y luego disminuye al 60% a partir del día siguiente hasta que termine la prestación.
Por tanto, si una persona tiene una base de cotización de 1.500 euros brutos, su base reguladora será de 50 euros diarios, y por tanto, deberá percibir en concepto de prestación por desempleo la cantidad del 70% de esa cifra (35 euros diarios) durante los primeros 6 meses y al día siguiente de esos 180 días percibirá una prestación del 60% de la base reguladora (30 euros diarios).
Prestación por jubilación
Para calcular la prestación por jubilación, debemos conocer primero las bases de cotización de la persona trabajadora.
Además, es necesario saber cuál es el período de referencia, que actualmente es de 25 años anteriores al hecho causante, es decir, los últimos 25 años antes de la jubilación. Además, se debe tener en cuenta la actualización de las bases de cotización con el IPC. A continuación se sumarán las bases de cotización de los últimos 300 meses antes del hecho causante y esa cantidad se dividirá entre 350. La cantidad que se obtenga sera la base reguladora para la jubilación.
Tipos de bases reguladoras y bases de cotización
Existen diferentes tipos de bases reguladoras y bases de cotización, según los elementos que se tienen en cuenta para el cálculo de las prestaciones y contribuciones.
Base de cotización
- Contingencias comunes: son las remuneraciones que se abonan a las personas empleadas por conceptos salariales, sin tener en cuenta las horas extra
- Contingencias profesionales: se incluyen todas las remuneraciones percibidas por la persona trabajadora, también las horas extra
Bases reguladoras
- Prestación por desempleo: se calcula sobre las bases de cotización de los últimos 180 días trabajados
- Pensión de jubilación: se calcula dividiendo por 350 las bases de cotización de la persona interesada durante los últimos 300 meses
- Incapacidad temporal: se calcula dividiendo el importe de la base de cotización del mes anterior a la fecha en la que se ha causado la baja entre el número de días en que se clasifica el salario
- Incapacidad permanente: se calcula según las bases de cotización de los últimos años antes de que se produzca el hecho causante de la incapacidad.
¿Qué tipo de herramientas pueden ayudar a calcular las bases reguladoras y las bases de cotización?
El cálculo de las bases reguladoras y la base de cotización se puede realizar a través de un software de nóminas o un programa de gestión de despachos con el que puedan gestionar el cálculo y la elaboración de las nóminas de manera rápida, sencilla y eficaz, así como llevar toda la gestión laboral.
Soluciones como el software para asesorías y despachos de Zucchetti Spain facilitan que los asesores laborales puedan realizar el cálculo de las bases reguladoras y la base de cotización de sus clientes de manera rápida, eficaz y sin errores.
Además, también incluye herramientas para realizar la contabilidad avanzada de las empresas y poder así ofrecer un servicio completo y eficaz, sin errores, gracias a la integración de datos y procesos que proporcionan las herramientas digitales de Zucchetti Spain.
