El método de estimación objetiva (comúnmente llamado como módulos) es una de las posibilidades que tienen los autónomos a la hora de darse de alta, en contraposición al método de estimación directa.
En este post te mostraremos qué es estimación objetiva y quiénes pueden utilizar este método de estimación de impuestos. Además, ten en cuenta que si tienes una asesoría y debes gestionar los trámites de autónomos y empresarios que están en el sistema de tributación por módulos, es importante que cuentes con un software de contabilidad para poder automatizar los procesos fácilmente.
¿Qué es la estimación objetiva?
El método de estimación objetiva, también llamado estimación por módulos, es un sistema para calcular los rendimientos de la actividad económica de un profesional o empresario.
Esto permite que Hacienda, sin tener una información exhaustiva sobre su facturación, pueda aproximarse a su base imponible a partir de unos pocos datos, que se obtienen por un trabajo estadístico relativamente complejo.
En esta línea, el régimen de estimación objetiva permite que Hacienda determine el rendimiento de la actividad económica de un profesional o empresario de acuerdo con determinados parámetros objetivos, como el número de personas contratadas, la superficie del local o el consumo energético, en vez de realizar la estimación de acuerdo a los ingresos y gastos reales declarados. Los módulos en base a los cuales se estiman los rendimientos se establecen en la orden del Ministerio de Economía y Hacienda que se publica cada año; para este 2025 se aplica la orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre.
¿Cómo funciona la estimación objetiva?
Cuando se hace un cálculo basado en elementos comprobables estadísticamente, la estimación evita que los autónomos tengan que cumplir con determinadas obligaciones formales. Esto facilita que las personas que siguen el método de estimación por módulos para determinar sus rendimientos no tengan obligación de llevar una contabilidad y los procesos administrativos sean más sencillos.
Sin ir más lejos, alguien que se rige por el sistema de módulos, cuando presenta el modelo 303, lleva a cabo la estimación objetiva teniendo en cuenta determinadas particularidades. Por otra parte, los pagos fraccionados del IRPF se realizan a través del modelo 131 y no del 130.
¿Quién puede tributar en estimación objetiva?
No todos los autónomos pueden tributar en estimación objetiva. Hay que cumplir con determinados requisitos.
En primer lugar, tiene que ser una actividad que así haya sido incluida en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda. Por otra parte, la persona no debe haber renunciado previamente al método de estimación objetiva o los regímenes especiales. Además, no debe incurrir en ningún motivo de exclusión.
Los motivos por los que una persona autónomo puede estar excluida para el método de módulos son los siguientes:
- Haber alcanzado unos rendimientos superiores a 250.000 euros anuales en el ejercicio anterior
- El volumen de compras en bienes y servicios no debe superar la cantidad de 250.000 euros anuales en el anterior ejercicio. Eso sin considerar las adquisiciones para inmovilizado.
Por otra parte, están excluidas del método de estimación objetiva todas las actividades que se desarrollen fuera del territorio nacional, o haber superado durante el ejercicio la cantidad máxima establecida en la ley para la actividad que corresponda, en las actividades que sean diferentes a las agrícolas.
Características principales del régimen de estimación objetiva
Ya hemos mostrado algunas de las exclusiones o motivos por los que muchos autónomos no podrían darse de alta en el método de estimación objetiva aunque quisieran. Éstas son algunas de las características principales de este método que debes conocer.
Actividades incluidas
Para poder estar en el orden de módulos hay que desarrollar una actividad que se incluya en la orden donde se especifican las actividades incluidas y dentro de las magnitudes que se indican.
Entre las actividades de estimación objetiva, esta orden recoge negocios como los comercios minoristas, bares, restaurantes, alojamientos de pequeño tamaño, servicios de taxi y transporte por carretera, explotaciones agrícolas y ganaderas y servicios personales como peluquerías y centros de estética.
Límites y requisitos para acogerse al régimen
Además de que tu actividad se ajuste a un determinado tipo de negocio, además hay que cumplir con el máximo de rendimientos y volumen de compras que se puede alcanzar. En caso de que los superes, se te excluye del régimen de módulos.
Obligaciones fiscales y contables
Quienes tributan en estimación objetiva deben tributar, como se ha dicho, por módulos establecidos. Por ejemplo, en base a factores como los metros cuadrados que tiene el local donde realizan la actividad que llevan a cabo, o el consumo eléctrico, o también con el número de personas contratadas, lo cual se puede gestionar con un software de gestión laboral.
Entre las obligaciones fiscales y contables, cabe mencionar la obligación de realizar el pago fraccionado trimestral a través del modelo 131, así como la Declaración Anual del IRPF en el modelo 100. Por otra parte, quienes están en módulos pueden pagar un importe fijo trimestral en la liquidación del IVA, según los módulos, en el modelo 303. Además, deben realizar la declaración anual del IVA, con el modelo 390.
Por otra parte, tienes las mismas obligaciones con respecto a determinados modelos tributarios que el resto de autónomos y empresas, como es el caso de presentar el modelo 347 para una facturación superior a los 3.005,06 € al mismo proveedor o cliente, o el 349 para operaciones intracomunitarias.
¿Cuáles son los requisitos para aplicar la estimación objetiva?
Para poder aplicar la estimación objetiva, como se ha apuntado, no se debe haber renunciado previamente a la estimación objetiva, puesto que se aplica voluntariamente y renunciar a ella te impide volver a utilizarla durante los siguientes 3 años.
Otro aspecto que hay que tener en cuenta es que si desarrollas actividades en el IRPF cuyo rendimiento se determine por estimación directa no podrás seguir el método de estimación por módulos. En lo que respecta al IVA, sólo es posible llevar a cabo actividades no acogidas a los regímenes especiales simplificados de la agricultura, pesca y ganadería, o del recargo de equivalencia.
Hay que tener en cuenta también que debe haber total coherencia entre IVA e IRPF. Si se ha renunciado o se está excluido del método de módulos en un impuesto también se está del otro.
¿Cómo se calcula la estimación objetiva?
El cálculo de la cuota del IRPF y del IVA se realiza de acuerdo con la actividad económica y los módulos que corresponden según la Orden Ministerial de Módulos publicada por Hacienda.
Así, por ejemplo, la cuota del IRPF se calcularía mediante la siguiente fórmula:
Base imponible = (Módulo 1 x Coeficiente 1) + (Módulo 2 x Coeficiente 2), etc.
Después se aplican las reducciones correspondientes y el tipo impositivo para obtener la cantidad final de IRPF que se está obligado a liquidar a Hacienda.
Por otra parte, en lo que respecta a contabilizar el IVA en el sistema de estimación objetiva, se establecen cuotas fijas trimestrales, según los módulos de la actividad.
Módulos y parámetros para calcular estimación objetiva
Existen distintos módulos que se pueden tener en cuenta para el cálculo de la estimación objetiva. Estos son algunos ejemplos de los más habituales según la actividad:
- Superficie del local (en m²).
- Número de personas asalariadas
- Consumo eléctrico anual en kWh.
- Mesas o número de vehículos
- Potencia fiscal de los vehículos (CVF).
Herramientas útiles para calcular la estimación objetiva
Es muy importante que tu asesoría o despacho cuente con el tipo de herramientas adecuadas para poder gestionar distintos tipos de situaciones. Seguramente tengas clientes que tributen con el método de estimación objetiva para el IRPF y el IVA, por lo que es esencial que puedas contar con soluciones digitales que te faciliten el cálculo.
Software de gestión fiscal
Es la herramienta esencial con la que podrás elaborar los modelos tributarios, teniendo en cuenta las características especiales del método de tributación por módulos.
Calculadoras online para el régimen de módulos
Es un método anual que te puede permitir realizar el cálculo de los modelos tributarios asociados a cada persona autónoma que tribute en este método. Sin embargo, aunque pueden ser útiles para los autónomos que gestionen esto de manera independiente, lo ideal es que puedas hacerlo directamente desde un software, de cara a poder ser más productivo y eficiente y evitar posibles errores.
Aplicaciones oficiales de la Agencia Tributaria
Accediendo a la sección “Empresarios individuales y profesionales” y “Contribuyentes en módulos” en la sede electrónica de la AEAT, podrás ver distintas páginas de información, donde te explican detalladamente cómo hacer la presentación de los modelos tributarios si estás en el método de estimación objetiva. Además, la AEAT cuenta con una herramienta de asistencia virtual donde puedes formular tus dudas al respecto.
Desde Zucchetti Spain te invitamos a profesionalizar los procesos mediante los cuales realizas los trámites fiscales para tus clientes, en especial si tienes una asesoría o gestoría y estás llevando a cabo modelos tributarios para empresarios individuales o autónomos que se encuentran en el método de estimación por módulos.
